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2016年到2020年进口税收政策取得了哪些成效?

近日,从财政部获悉,2020年1月,财政部印发通知,征集进口税收政策在“十三五”期间执行情况的总结报告。截止5月6日,共收到38份报告,分别来自部委、地方财政厅(局)、行业协会、企业等。报告涉及政策在“十三五”期间减免税额1230亿元(其中2020年为预测数据),取得了积极成效。


十三五期间指的是2016年到2020年。自2016年起,跨境电商进口税收方面,总体基调不变,随增值税改不断下降,具体的历经了7次调整。

我们知道,我们通常讲的跨境电商零售进口这种模式适用的是跨境电商综合税。


什么是跨境电商综合税?

跨境电商综合税率 =[(消费税率 + 增值税率)/(1-消费税率)]×70%

(关税为0,进口环节增值税和消费税,暂按法定应纳税额的70%征收)。

对跨境电商零售进口的税收这块,消费税是或有,增值税才是日常我们缴纳频率最高的税种。增值税自2016年来,先后经历了17%降至16%,2019年4月1日,从16%降至13%。跨境电商大部分产品缴纳的是税率13%七折后的9.1%(没有产生消费税的情况下)。


以下是跨境电商进口税收经历的6次变化的详情,供各位小伙伴参考:

编号

文件名

内容大概

发布

日期

1

关于跨境电子商务零售进口税收政策的通知

(1)确认按货物征收关税,确认征税主体、完税价格和可代缴主体;(2)确认跨境电商范围;

提供三单比对或快递、邮政代提供;(3)确定纳税比例和限制额度(4)退货制度;(5)购买主体身份确认;(6)“正面清单”;(7)4.8开始执行。

2016年3月24日

2

关于调整进境物品进口税有关问题的通知

主要针对行邮税进行15%、30%、60%三档归类商品。

2016年3月16日

3

海关总署公告2016年第25号(关于《中华人民共和国进境物品归类表》和《中华人民共和国进境物品完税价格表》的公告)

针对行邮税归类、税率进行调整,归类原则和完税价格原则不变。(行邮税15%、30%、60%三档,60%档涵盖消费税商品,其中化妆品60%,洗护用品30%,比较容易混淆,需要区别对待)

2016年4月6日

4

关于调整化妆品进口环节消费税的通知

征收范围调整为高档美容修饰类化妆品、高档护肤类化妆品。高档美容修饰类和高档护肤类化妆品界定标准为进口完税价格在10元/毫升(克)或15元/片(张)及以上。

)将进口环节消费税税率由30%下调为15%。

2016年9月30日

5

《关于完善跨境电子商务零售金进口税收政策的通知》

1、调整跨境额度,单笔2000调整至5000,年度额度调整为26000。单品高于限额的产品可销售,产品税率走一般贸易方式。2、在此强调不得二次销售;3、原则上不得开展保税线下自提业务;4、保持税率优惠政策

2018年11月

6

海关总署公告2019年第63号(关于调整《中华人民共和国进境物品归类表》和《中华人民共和国进境物品完税价格表》的公告)

一是将税目1、2的税率分别由现行15%、25%调降为13%、20%(主要针对食品、饮料、药品、纺织品、电器等与人民群众生活密切相关的商品);二是将税目1“药品”的注释修改为:对国家规定减按3%征收进口环节增值税的进口药品(目前包括抗癌药和罕见病药),按照货物税率征税。

2019年4月


与传统贸易相比,跨境电商零售进口商品价格低于传统贸易实体进口价格,这对传统货物进口的市场一定程度上造成了冲击。2016年跨境电商零售进口税改成跨境电商综合税后,税收制度逐步完善,创造了公平竞争的市场环境。

科技部等部委表示,支持科技创新、产业发展类进口税收政策,减轻了企业、科研机构负担,提高了自主创新能力,推动了战略新兴产业发展,促进了产业转型升级。

部分数据来源财政部网站

文 | Teresa
主编 | 行云全球汇 丽君